Налоги на недвижимость на Кипре

Пониженная ставка НДС в размере 5% действует при покупке нового основного места жительства, если недвижимость соответствует всем следующим условиям:

• Стоимость недвижимости – до 350 000 евро.
• Общая стоимость сделки не превышает 475 000 евро.
• Общая площадь застройки – не более 190 кв. м.
• Недвижимость станет первым и основным местом жительства покупателя на Кипре.

Для имущества, отвечающего требованиям, НДС применяется следующим образом:

• Первые 130 кв. м облагаются налогом по пониженной ставке 5%.
• Остальная площадь (от 131 до 190 кв. м) облагается налогом по стандартной ставке 19%.

Гербовый сбор – это налог, взимаемый государством при совершении сделок на его территории.

При сделках с недвижимостью на Кипре гербовый сбор уплачивается до или в момент подписания контракта (или в течение 30 дней после этого) и рассчитывается в зависимости от стоимости сделки:

• договоры стоимостью до € 5 000 не облагаются гербовым сбором;
• контракты стоимостью от € 5 001 до € 170 000 оплачиваются в размере € 1,50 за каждую 1 000 или часть 1 000;
• контракты стоимостью свыше 170 000 евро оплачиваются в размере 2 евро за каждые 1 000 евро или часть 1 000 евро, при этом максимальная общая сумма гербового сбора составляет 20 000 евро.

Чтобы проиллюстрировать расчет гербового сбора, рассмотрим договор купли-продажи недвижимости стоимостью 250 000 евро. Расчет прогрессивный и основан на следующих уровнях стоимости:

• Первые 5000 евро: 0 евро
• Следующие 165 000 евро (от 5001 до 170 000 евро): облагаются налогом по ставке 1,50 евро за 1000 евро, рассчитывается следующим образом: (165 000 евро / 1000 евро) * 1,50 евро = 247,50 евро.
• Оставшиеся 80 000 евро (сумма свыше 170 000 евро): облагаются налогом по ставке 2 евро за 1000 евро, рассчитывается следующим образом: (80 000 евро / 1000 евро) * 2 евро = 160,00 евро.
• Общая сумма гербового сбора к оплате: 407,50 евро

1. Рассчитайте общую сумму гербового сбора, подлежащую уплате, исходя из стоимости контракта.
2. Рассчитайте общую сумму гербового сбора, подлежащую уплате, исходя из стоимости договора.
3. Для сумм до 100 евро: приобретите официальные марки у уполномоченного представителя, наклейте их на договор и погасите их диагональной линией и своими инициалами.
4. Для сумм свыше 100 евро: предоставьте расчетный документ в налоговую инспекцию для проверки, оплатите причитающуюся сумму, и сотрудник инспекции проштампует документ.

Трансфертные сборы – это комиссии, уплачиваемые при передаче права собственности. Они оплачиваются покупателем и перечисляются в Департамент земель и землеустройства Министерства внутренних дел при передаче собственности. Сумма сбора рассчитывается в зависимости от стоимости недвижимости.

Ставки следующие (цены в евро):

• Для первых 85 000 – 3%.
• От 85 001 до 170 000 – 5 %.
• Свыше 170 000 – 8%.

Чтобы проиллюстрировать, как применяются прогрессивные ставки и скидка 50%, рассмотрим сборы за недвижимость стоимостью 250 000 евро:

• Первые 85 000 евро под 3% = 2 550 евро
• Следующие 85 000 евро (от 85 001 до 170 000 евро) под 5% = 4 250 евро
• Оставшиеся 80 000 евро (свыше 170 000 евро) под 8% = 6 400 евро
• Общая комиссия: 13 200 евро
• После скидки 50%: 6 600 евро

Налог на прирост капитала – это налог, который платит продавец недвижимости с прибыли от продажи. Налогом облагается именно прибыль, а не вся сумма. Чтобы рассчитать сумму, подлежащую налогообложению, из цены продажи вычитается стоимость недвижимости на 1 января 1980 года (или, если приобретение недвижимости произошло позже, цена, уплаченная за нее с учетом инфляции).

Также могут быть вычтены дополнения и расходы на недвижимость. Ставка налога на недвижимость составляет 20%.

Имущество, с которого уплачивается CGT, – это:

• недвижимое имущество в Республике,
• акции компаний, владеющих недвижимым имуществом на территории Республики,
• акции компаний, участвующих в компании или компаниях, владеющих недвижимым имуществом в Республике (на определенных условиях)
• договоры о продаже имущества на территории Республики.

По мнению Департамента земельных ресурсов и землеустройства, покупатель должен запросить как минимум три документа:

• Копия документов на право собственности: 10 евро.
• Поисковый сертификат: стоимость 20 евро, охватывает все районы. В поисковом сертификате будут указаны все ипотеки, обременения, памятки и другие обременения на недвижимость.
• Копия сертификата об окончательном одобрении от Департамента градостроительства и жилищного строительства.

Чтобы продать недвижимость на Кипре, продавец должен получить сертификат налоговой очистки, подтверждающий уплату следующих налогов и причитающихся сумм:

• Налог на прирост капитала
• Трансфертный сбор для Центрального агентства по равномерному распределению бремени
• Муниципальный налог
• Плата за канализацию
• Плата за вывоз мусора
• Плата за водоснабжение
• Счет за электроэнергию

Для апартаментов:

• Справка из комитета по управлению о том, что продавец оплатил коммунальные платежи.

Вы заранее согласуете соответствующую плату с вашим:

• Юристом
• Оценщиком недвижимости
• Агентом по недвижимости (покупатель не платит агенту по недвижимости, это делает продавец).

Доходы от сдачи недвижимости в аренду облагаются на Кипре налогом. Доход от аренды добавляется к другим доходам арендодателя. Затем налог взимается со всей суммы. Процент составляет 0-35%, в зависимости от суммы.

Арендодатель платит НДС с дохода от аренды, когда:

1. Доход от аренды составляет более 15 600 евро в год; и,
2. Сдача в аренду началась после 17 ноября 2017 года; и,
3. Арендодатель сдает имущество в аренду для осуществления деятельности, подлежащей налогообложению. Это деятельность по продаже товаров и оказанию услуг. Например, арендатор использует недвижимость для розничной торговли.

Владельцы недвижимости должны платить следующие налоги:

• Муниципальный налог: рассчитывается на основе оценочной стоимости недвижимости, как правило, по ставке 0,24‰ (за тысячу кубометров).
• Плата за канализацию: рассчитывается на основе объёма потребляемой воды.
• Плата за вывоз мусора: ежегодная плата за услуги по вывозу мусора, максимальная сумма которой составляет 250 евро.

Компания по управлению недвижимостью следит, управляет и обслуживает недвижимость от имени владельца. Такие услуги полезны, поскольку включают в себя решение проблем и жалоб арендаторов и обеспечение соблюдения правовых норм и правил безопасности.

Плата за обслуживание недвижимости зависит от типа и размера объекта, а также от включенных в нее услуг. Если вы сдаете недвижимость в аренду, то обычно плата за обслуживание составляет 10 % от стоимости аренды.

Чтобы управлять коммерческими помещениями на Кипре, вам нужна лицензия от соответствующего муниципалитета.

Лицензию необходимо продлевать каждые полгода или год. За получение и продление такой лицензии взимаются сборы, которые рассматриваются как налог на коммерческую недвижимость.

Чтобы получить лицензию, необходимо обратиться в соответствующий муниципалитет, предъявив:

• Разрешение на строительство для использования помещения по назначению.
• Разрешение местного совета.
• Копия документов на право собственности.

В зависимости от конкретного случая вам также может понадобиться следующее:

• Для кафе, ресторанов и отелей – лицензия от заместителя Министерства туризма.
• Сертификат безопасности от пожарной службы.
• Санитарно-гигиенический сертификат от местного или коммунального совета.
• Сертификат безопасности от Департамента электрических и механических услуг (Министерство транспорта, коммуникаций и работ).